ທຸກຫມວດຫມູ່

ໜ້າ ທຳ ອິດ>ຂ່າວ>ຂ່າວອຸດສາຫະກໍາ

ງົບປະມານສໍາລັບ Distillery ຂອງທ່ານແມ່ນ Sexy

2022-06-29

ພື້ນຖານງົບປະມານ

ງົບປະມານແມ່ນແຜນທີ່ເສັ້ນທາງທາງດ້ານການເງິນຂອງທ່ານເພື່ອບັນລຸເປົ້າຫມາຍຂອງບໍລິສັດຂອງທ່ານ. ເມື່ອເຮັດວຽກກັບລູກຄ້າໃຫມ່, ຄໍາຖາມທໍາອິດຂອງຂ້ອຍແມ່ນ "ທ່ານມີຂະບວນການງົບປະມານປະຈໍາປີບໍ?" ງົບປະມານແມ່ນຄໍາແນະນໍາໃນເງື່ອນໄຂເງິນໂດລາ, ດັ່ງນັ້ນບໍລິສັດສາມາດເຫັນໄດ້ວ່າພວກເຂົາຢູ່ໃນເສັ້ນທາງທີ່ຈະຕອບສະຫນອງຄວາມຄາດຫວັງແລະເຮັດຫນ້າທີ່ເປັນເຄື່ອງມືການຄຸ້ມຄອງ. ມັນເປັນຈຸດໃຈກາງໃນການວັດແທກປະສິດທິພາບທາງດ້ານການເງິນ.

 

ເປັນ​ເຄື່ອງ​ມື​ຍຸດ​ທະ​ສາດ​ແລະ​ການ​ຄຸ້ມ​ຄອງ​

ໂດຍປົກກະຕິ, ຂະບວນການງົບປະມານປະຕິບັດຕາມກອງປະຊຸມການວາງແຜນຍຸດທະສາດ. ໃນຂະນະທີ່ເປົ້າຫມາຍຢ່າງກວ້າງຂວາງໄດ້ຖືກລະບຸໃນລະຫວ່າງກອງປະຊຸມການວາງແຜນຍຸດທະສາດ, ຂະບວນການງົບປະມານແປແນວຄວາມຄິດເຫຼົ່ານີ້ເຂົ້າໄປໃນເປົ້າຫມາຍທາງດ້ານການເງິນທີ່ກໍານົດໄວ້. ເປົ້າຫມາຍທີ່ກວ້າງຂວາງແມ່ນເຂົ້າໄປໃນຍຸດທະສາດສະເພາະສໍາລັບແຕ່ລະພະແນກ, ແລະເປົ້າຫມາຍທາງດ້ານການເງິນໄດ້ຖືກມອບຫມາຍໃຫ້ແຕ່ລະຍຸດທະສາດ. ນອກເຫນືອຈາກການຊີ້ແຈງເປົ້າຫມາຍຂອງບໍລິສັດ, ຂະບວນການງົບປະມານແມ່ນການກວດສອບຢ່າງເລິກເຊິ່ງວ່າເປົ້າຫມາຍສາມາດບັນລຸໄດ້.

 

ຫົວຫນ້າພະແນກແຕ່ລະຄົນມີຄວາມຮັບຜິດຊອບໃນການຂຽນງົບປະມານຂອງຕົນເອງທີ່ສອດຄ່ອງກັບເປົ້າຫມາຍຂອງບໍລິສັດ, ດັ່ງນັ້ນການສ້າງຄວາມສອດຄ່ອງພາຍໃນທີມງານຂອງທ່ານ. ໂດຍຮູ້ວ່າລາວຈະຮັບຜິດຊອບງົບປະມານ, ຫົວຫນ້າພະແນກມັກຈະມີການຊື້ - ຂາຍສໍາລັບເປົ້າຫມາຍຂອງບໍລິສັດຫຼາຍກ່ວາກໍລະນີອື່ນໆ.

 

ງົບປະມານສາມາດຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອຂັບລົດຄວາມຮັບຜິດຊອບ. ໃນລະຫວ່າງການກວດກາການເງິນປະຈຳເດືອນ, ກວດກາຄືນບົດລາຍງານສະເພາະຂອງພະແນກກ່ຽວກັບງົບປະມານທຽບກັບຕົວຈິງ ເພື່ອໃຫ້ຫົວໜ້າພະແນກຮັບຜິດຊອບຕໍ່ການປະຕິບັດໜ້າທີ່ຂອງຕົນ. ໂຄງສ້າງການຊົດເຊີຍຄວນຕິດພັນກັບຄວາມສາມາດຂອງບຸກຄົນໃນການຄຸ້ມຄອງງົບປະມານ.

 

ຕາຕະລາງການໄຫຼເຂົ້າງົບປະມານຂອງ Winery

ການຂາຍກໍານົດໂຕນແລະງົບປະມານອື່ນໆທັງຫມົດແມ່ນມາຈາກການຄາດຄະເນການຂາຍ. ຄາດຄະເນການຂາຍຂອງທ່ານສໍາລັບປີຂ້າງຫນ້າໂດຍຜູ້ຈັດຈໍາຫນ່າຍ, SKU ແລະເດືອນໃນກໍລະນີທຽບເທົ່າຫຼືກາລອນຫຼັກຖານ. (ຖ້າທ່ານມີຮ້ານອາຫານຫຼືຫ້ອງທໍ່ນ້ໍາ, ແຕ່ລະສະຖານທີ່ຄວນຖືວ່າເປັນຕົວແທນຈໍາຫນ່າຍແຍກຕ່າງຫາກ).

 

ໃນຕາຕະລາງການໄຫຼວຽນຂອງ winery (ຮູບ 1), ສອງແຖວທໍາອິດແມ່ນສູນລາຍຮັບແລະສາມແຖວລຸ່ມແມ່ນສູນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ. ສ້າງງົບປະມານແຍກຕ່າງຫາກສໍາລັບແຕ່ລະລາຍການໃນຕາຕະລາງການໄຫຼ. ເຫຼົ່ານີ້ຈະຖືກລວມເຂົ້າເປັນງົບປະມານຕົ້ນສະບັບຫນຶ່ງໂດຍ CFO.


 ເຫຼົ້າຂາວພິເສດ


ສະຫລຸບລວມແລ້ວ, ມີສາມຂັ້ນຕອນຂອງຂະບວນການງົບປະມານ.

 

l ສ້າງງົບປະມານຂອງພະແນກ

l consolidation

l ປັບປຸງ

 

ເລີ່ມຕົ້ນດ້ວຍແມ່ແບບທີ່ໃຊ້ Excel ແລະໃຫ້ຫົວຫນ້າພະແນກລາຍຮັບຂອງເຈົ້າເຮັດສໍາເລັດມັນ. ນີ້ປົກກະຕິແລ້ວແມ່ນຜູ້ອໍານວຍການຝ່າຍຂາຍແລະຜູ້ຈັດການໂຮງງານເບຍຂອງທ່ານ. ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ໃຫ້ແມ່ແບບສໍາລັບຜູ້ຜະລິດເຫຼົ້າແວງຫຼືຜູ້ເບິ່ງແຍງການຜະລິດຂອງເຈົ້າເພື່ອສ້າງຕາຕະລາງການຜະລິດ, ວັດຖຸດິບແລະງົບປະມານແຮງງານ.

 

ໃນຂະນະດຽວກັນ, ຜູ້ຈັດການຫ້ອງລົດຊາດແລະຜູ້ຈັດການດ້ານການຕະຫຼາດແມ່ນຮັບຜິດຊອບງົບປະມານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງເຂົາເຈົ້າ, ຜູ້ອໍານວຍການຝ່າຍຂາຍແມ່ນຮັບຜິດຊອບງົບປະມານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງພະແນກ, ແລະ CFO ຮັບຜິດຊອບງົບປະມານບໍລິຫານແລະງົບປະມານລາຍຈ່າຍ.

 

ງົບປະມານທັງໝົດນີ້ຕ້ອງໄດ້ລວບລວມ ແລະ ປັບປຸງຫຼາຍຄັ້ງ ເພື່ອໃຫ້ມີງົບປະມານສຸດທ້າຍ. (ຕາຕະລາງ 1)


 ເຄື່ອງດື່ມເຫຼົ້າ ລາຄາຖືກ


ປະຕິທິນງົບປະມານ

ຕາຕະລາງ 2 ສະແດງໃຫ້ເຫັນໄລຍະເວລາທີ່ແນະນໍາສໍາລັບຂະບວນການງົບປະມານ. ຄາດວ່າຂະບວນການດັ່ງກ່າວຈະໃຊ້ເວລາສອງຫາສາມເດືອນ.


 ເຫຼົ້າທີ່ມີຄຸນນະພາບສູງ


ງົບປະມານຂອງວັດຖຸດິບສໍາລັບ winery ຂອງທ່ານ

ໃນຊອຟແວການວາງແຜນການຜະລິດຂອງທ່ານ, ໃຫ້ອອກບົດລາຍງານສະແດງໃຫ້ເຫັນ COGS ສະເລ່ຍສໍາລັບແຕ່ລະຍີ່ຫໍ້ຂອງເຫຼົ້າແວງທີ່ຜະລິດໃນປີທີ່ຜ່ານມາ. ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ນໍາໃຊ້ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສະເລ່ຍຂອງຫນ່ວຍງານປະຫວັດສາດນີ້ແລະຄູນມັນດ້ວຍຕົວເລກຄາດຄະເນຂອງຍີ່ຫໍ້ທີ່ຈະຂາຍໃນແຕ່ລະເດືອນ. ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າຕ້ອງຄໍານຶງເຖິງການປ່ຽນແປງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງວັດຖຸດິບ, ການປ່ຽນແປງວັດສະດຸຫຸ້ມຫໍ່, ການຄັດເລືອກຜູ້ສະຫນອງ, ການເພີ່ມຂຶ້ນຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ເຮັດໃຫ້ເກີດອັດຕາເງິນເຟີ້, ແລະອື່ນໆ.

 

ສ້າງແມ່ແບບຫ້ອງລົດຊາດ

ແມ່ແບບງົບປະມານສໍາລັບຮ້ານອາຫານຫຼືຫ້ອງລົດຊາດໂດຍປົກກະຕິເລີ່ມຕົ້ນໂດຍການກໍານົດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເປັນຄົງທີ່ຫຼືຕົວແປ, ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນສ້າງສົມມຸດຕິຖານກ່ຽວກັບວິທີທີ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານັ້ນຈະເພີ່ມຂຶ້ນຫຼືຫຼຸດລົງໂດຍອີງໃສ່ຂໍ້ມູນປະຫວັດສາດ. ຕົວຢ່າງ, ຖ້າຕໍາແຫນ່ງຜູ້ຈັດການທົ່ວໄປໄດ້ຮັບເງິນເດືອນແລະທ່ານຄາດວ່າຈະໃຫ້ຕໍາແຫນ່ງເພີ່ມຂຶ້ນ 5%, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຄາດຄະເນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບປີທີ່ຈະມາເຖິງເປັນ 105% ຂອງໄລຍະດຽວກັນຂອງປີກ່ອນ.

 

ເອົາມັນທັງຫມົດຮ່ວມກັນ

ເມື່ອງົບປະມານຂອງພະແນກຖືກສ້າງຂື້ນ, CFO ຈະລວມພວກມັນເຂົ້າໄປໃນງົບປະມານລວມ. ກໍາໄລແລະການສູນເສຍງົບປະມານສໍາລັບແຕ່ລະພະແນກຈະເປັນແຖບແຍກຕ່າງຫາກໃນປື້ມວຽກ Excel ດຽວກັນ. ສ້າງບົດສະຫຼຸບ P&L ທີ່ລວມຂໍ້ມູນຈາກແຕ່ລະແຖບພະແນກ. ເມື່ອສ້າງ P&L ສັງລວມແລ້ວ, ສາມາດຄາດຄະເນສໍາລັບໃບດຸ່ນດ່ຽງແລະໃບລາຍງານກະແສເງິນສົດ.

 

ການເບິ່ງຂໍ້ມູນທັງຫມົດທີ່ສະສົມເຂົ້າໄປໃນຊຸດຂອງບົດລາຍງານທາງດ້ານການເງິນທີ່ຄາດຄະເນໄດ້ສະແດງໃຫ້ເຫັນເຖິງບ່ອນທີ່ຕ້ອງການການປັບຕົວ. ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງເພີ່ມລາຍຈ່າຍທຶນເພື່ອບັນລຸເປົ້າຫມາຍການຂາຍບໍ? ມີເດືອນທີ່ເງິນສົດຫຼຸດລົງຕໍ່າເກີນໄປບໍ? ເຈົ້າຍັງສາມາດປະຕິບັດຕາມພັນທະສັນຍາທະນາຄານຂອງເຈົ້າໃນແຕ່ລະໄຕມາດບໍ?

 

ການຕອບຄໍາຖາມເຫຼົ່ານີ້ແລະການພັດທະນາວິທີແກ້ໄຂໃນພື້ນທີ່ບັນຫາຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີຄວາມພະຍາຍາມຮ່ວມກັນໂດຍທີມງານຜູ້ນໍາ. ຫຼັງຈາກການປັບປຸງຫຼາຍຮອບ, ຜົນໄດ້ຮັບແມ່ນແຜນທີ່ເສັ້ນທາງທີ່ຕັ້ງໃຈທີ່ຈະນໍາພາບໍລິສັດເຂົ້າໃກ້ເປົ້າຫມາຍຂອງຕົນ.

 

ຈາກງົບປະມານເພື່ອຄາດຄະເນ

 

ງົບປະມານແມ່ນແຜນການສໍາລັບການກໍານົດສະຖານະການຄົງທີ່; ການປະຕິບັດໃນປະຈຸບັນແມ່ນວັດແທກຕໍ່ກັບຄວາມຄາດຫວັງທີ່ລ້າສະໄຫມ. ການຄາດຄະເນແມ່ນແຜນການສໍາລັບສະຖານະການທີ່ປ່ຽນແປງໄດ້. ການປະຕິບັດໃນປະຈຸບັນແມ່ນວັດແທກກັບຜົນໄດ້ຮັບຕົວຈິງທີ່ຜ່ານມາ.

 

ງົບປະມານແມ່ນປົກກະຕິແລ້ວການພັດທະນາໃນໄຕມາດທີ່ສີ່ຂອງປີທີ່ຜ່ານມາ. ມັນຄົງທີ່ແລະບໍ່ມີຄວາມຍືດຫຍຸ່ນໃນການປັບຕົວສໍາລັບການປ່ຽນແປງທີ່ບໍ່ໄດ້ຄາດຄິດ. ຕົວຢ່າງຂອງການປ່ຽນແປງທີ່ອາດຈະເກີດຂື້ນລວມທັງການລວມຕົວຂອງຕົວແທນຈໍາຫນ່າຍ, ການປ່ຽນແປງໃນຄວາມມັກຂອງຜູ້ບໍລິໂພກ, ແລະການຂາດແຄນວັດສະດຸຫຸ້ມຫໍ່. ເມື່ອທົບທວນງົບປະມານທຽບກັບການລາຍງານຕົວຈິງ, ທ່ານກໍາລັງປຽບທຽບການປະຕິບັດໃນສະຖານະການປະຈຸບັນກັບການປະຕິບັດໃນສະຖານະການເກົ່າ. ການວັດແທກປະສິດທິພາບຂອງທ່ານຕໍ່ກັບງົບປະມານແມ່ນການແກ້ໄຂຄວາມຄາດຫວັງຂອງທ່ານໃນອະດີດ. ເຈົ້າກໍາລັງຊອກຫາຢູ່ໃນບ່ອນແລກປ່ຽນຄວາມຫລັງ. Rolling forecasts, ໃນທາງກົງກັນຂ້າມ, ຮັກສາຫົວຂອງທ່ານຂຶ້ນໃນຂະນະທີ່ທ່ານສະແກນຂອບເຂດ; ເຈົ້າກໍາລັງກ້າວໄປສູ່ອະນາຄົດ. ໃນຖານະເປັນ Wayne Gretzky, ຜູ້ກໍ່ຕັ້ງຂອງ National Hockey League, ເຮັດໃຫ້ມັນ, skate ກັບບ່ອນທີ່ puck ຈະໄປ. ໃນການຄາດຄະເນ, ທ່ານຈະໄດ້ຮັບການປັບປຸງປະຈໍາເດືອນຍ້ອນວ່າຜົນໄດ້ຮັບຕົວຈິງຖືກປ່ອຍອອກມາແລະຂໍ້ມູນທີ່ດີກວ່າແມ່ນມີຢູ່ເພື່ອຄາດຄະເນສິ່ງທີ່ຄາດຫວັງສໍາລັບສ່ວນທີ່ເຫຼືອຂອງປີ.

 

ການສ້າງແບບຈໍາລອງການພະຍາກອນ Winery

ການຄາດຄະເນບໍ່ໄດ້ທົດແທນຄວາມຕ້ອງການງົບປະມານ. ງົບປະມານສາມາດຖືກນໍາໃຊ້ເປັນຈຸດເລີ່ມຕົ້ນສໍາລັບການຄາດຄະເນ. ການປັບປຸງການຄາດຄະເນເປັນປະຈໍາເດືອນຈະຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານສາມາດປັບຕົວເຂົ້າກັບຈັງຫວະຂອງທຸລະກິດແລະຄາດຄະເນສິ່ງທີ່ຈະເກີດຂຶ້ນກາຍເປັນຄວາມລຶກລັບຫນ້ອຍ. ບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຄາດຄະເນງົບປະມານທັງຫມົດໃນທຸກໆເດືອນ; ການ​ຄາດ​ຄະ​ເນ​ລະ​ດັບ​ສູງ​ແມ່ນ​ມີ​ປະ​ສິດ​ທິ​ຜົນ​ເຊັ່ນ​ດຽວ​ກັນ​. ຕົວຢ່າງ, ທ່ານສາມາດຄາດຄະເນພຽງແຕ່ລາຍການປີ້ໃຫຍ່ເຊັ່ນ: ລາຍຮັບ, COGS, ແຮງງານແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາເນີນງານ. ເລືອກລະດັບຂອງຄວາມສັບສົນທີ່ເຫມາະສົມສໍາລັບທຸລະກິດຂອງທ່ານ. ຮູບແບບການພະຍາກອນສາມາດຕັ້ງແຕ່ງ່າຍດາຍຫຼາຍໄປຫາສະລັບສັບຊ້ອນທີ່ສຸດ. ເລືອກລະດັບຂອງລາຍລະອຽດທີ່ຈະໃຫ້ຜົນປະໂຫຍດຫຼາຍທີ່ສຸດ.

 

ການປະຕິບັດການພະຍາກອນຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານສາມາດຕິດຕາມຈັງຫວະຂອງບໍລິສັດຂອງທ່ານ. ທ່ານໄດ້ຮັບຄວາມຮູ້ສຶກວ່າອົງການຂອງທ່ານສາມາດຫັນມາໄດ້ໄວເທົ່າໃດ. ທ່ານໄດ້ຮັບຄວາມຮູ້ສຶກຂອງຕົວຊີ້ວັດທີ່ສໍາຄັນສໍາລັບທຸລະກິດຂອງທ່ານ. ການສ້າງການຄາດຄະເນບໍ່ໄດ້ຫມາຍຄວາມວ່າທ່ານຕ້ອງເຮັດງົບປະມານທຸກໆເດືອນ. ແທນທີ່ຈະ, ສຸມໃສ່ປະເພດບັນຊີໃຫຍ່. ຖ້າທ່ານເຫັນປະເພດທີ່ຢູ່ນອກຂອບເຂດທີ່ສົມເຫດສົມຜົນ, ຫຼັງຈາກນັ້ນທ່ານຄວນເຈາະລົງໃນລາຍລະອຽດເພື່ອໃຫ້ໄດ້ຮູບພາບທີ່ຊັດເຈນ.

 

ໃນຕາຕະລາງ 3, ຂໍ້ມູນຕົວຈິງສໍາລັບສອງເດືອນແລະຂໍ້ມູນຄາດຄະເນສໍາລັບສາມເດືອນແມ່ນສະແດງໃຫ້ເຫັນຂ້າງລຸ່ມນີ້. ນີ້​ແມ່ນ​ຕົວ​ຢ່າງ​ຫຍໍ້​ຂອງ​ສ່ວນ​ຂອງ​ການ​ຄາດ​ຄະ​ເນ​ວ່າ​ໃນ​ຄວາມ​ເປັນ​ຈິງ​ຈະ​ແກ່​ຍາວ​ເຖິງ 12 ເດືອນ. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຮູບແບບນີ້ລວມເອົາອົງປະກອບຂອງໃບລາຍງານລາຍໄດ້ແລະໃບດຸ່ນດ່ຽງ, ຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານເຫັນຜົນກະທົບຂອງເງິນສົດໃນບົດລາຍງານຫນຶ່ງ. ນີ້ບໍ່ແມ່ນບົດລາຍງານທາງດ້ານການເງິນມາດຕະຖານ, ແຕ່ເປັນບົດລາຍງານທີ່ສ້າງຂຶ້ນເພື່ອຈຸດປະສົງການຄຸ້ມຄອງ.

 

ຂອງແຖວທັງຫມົດໃນຕາຕະລາງ, ການສິ້ນສຸດເງິນສົດແມ່ນສໍາຄັນທີ່ສຸດ. ເອົາໃຈໃສ່ຢ່າງໃກ້ຊິດກັບການສິ້ນສຸດຂອງເງິນສົດແລະສັງເກດເດືອນເຫຼົ່ານັ້ນທີ່ຄາດວ່າຈະຕໍ່າ. ລາຍໄດ້ຈາກການດໍາເນີນງານສຸດທິແມ່ນຕົວເລກທີ່ສໍາຄັນທີ່ສຸດທີສອງໃນຕົວແບບ. (ຈືຂໍ້ມູນການ, ເງິນສົດເປັນກະສັດ!).


ຖ້າທ່ານຕ້ອງການຮຽນຮູ້ເພີ່ມເຕີມ ເຫຼົ້າຂາວ malt ດຽວ, ທ່ານສາມາດຄລິກໃສ່ຄໍາທີ່ກ້າຫານ.

 

ບັນນາທິການ: Rubick L.